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新加坡

在新加坡，如果滿足以下條件，則被看作居民納稅人：

1、新加坡公民;

2、在剛剛定居海外并成為新加坡永久居民(SPR);或者上一年度在新加坡居留或工作183天以上(含183天)的外籍人士(公司董事除外)。

除此之外，則在該評稅年度均被視為非居民納稅人。如果被視為非居民納稅人，稅率將不一樣。居民納稅人和非居民納稅人的稅率會有所不同。

居民納稅人必須就其在新加坡賺取的收入納稅，包括薪水、花紅、董事費、傭金以及其他收益。由于受雇于新加坡企業(yè)而在新加坡收到的來源于新加坡境外的收入也必須依法納稅。但是，居民個人取得的海外收入無須納稅。

居民納稅人若是經(jīng)營無限獨資企業(yè)或者合伙人企業(yè)， 也需要在個人的名下呈報， 需要特別注意的是合伙人之間需要明確每一個合伙人的利潤比例。

如何計算個人所得稅?

應(yīng)納稅收入計算：應(yīng)稅收入-個人減免，典型的應(yīng)課稅入息計算如：個人總收入 - 開支和捐款 = 應(yīng)稅稅收入 - 個人退稅 = 應(yīng)納稅收入

新加坡實行累進稅率制。扣除個人所得稅減免之外，個人所得稅稅率保持在0-20%之間。

以下收入不需要納稅：

新加坡居民個人有權(quán)就子女撫養(yǎng)費、職業(yè)培訓費、保險費以及公積金繳款事項享受個人所得稅減免。

納稅人在報稅時就可以根據(jù)個人情況去申請個人所得稅回扣。比如，課程費用估稅回扣，給予那些參加研討會、會議或課程，以提升個人能力或相關(guān)工作領(lǐng)域的技能、知識的受雇人士。

納稅人持有新加坡身份證，且納稅人本人或雇主在公積金最低存款額填補計劃下為退休賬戶進行了現(xiàn)金填補，納稅人可申請公積金填補估稅回扣。

在職母親第一個孩子享有的估稅回扣為母親總收入的15%，第二個孩子為20%，第三個及以后的孩子為25%。

　美國

美國的個稅扣除分兩部分：一是寬免額。在寬免額中考慮了家庭總收入、撫養(yǎng)未成年子女、贍養(yǎng)老人等。二是扣除?？鄢譃闃藴士鄢头猪椏鄢?，納稅人可視情況選擇其一。標準扣除是對納稅人規(guī)定一個標準扣除額;分項扣除即把某些支出項目累加起來一并扣除，包括醫(yī)療費用、家庭住房抵押貸款利息、偶然損失、慈善捐贈、某些稅款及其他雜項費用。個稅扣除還根據(jù)物價指數(shù)、通貨膨脹幅度等對寬免額或扣除標準額進行微調(diào)。

英國

英國的個稅扣除包括費用扣除和生計費扣除。費用扣除是指扣除與取得的收入有關(guān)的一些費用支出，如差旅費、廣告費、教師購買書籍支出等。生計費扣除主要包括單身個人扣除、已婚夫婦扣除、妻子勤勞扣除、單身及夫婦老年人扣除、額外人口扣除、寡婦喪居扣除、贍養(yǎng)親屬扣除、管家扣除、兒女服侍扣除及盲人扣除。具體扣除額依每年的通貨膨脹率而不斷調(diào)整。

德國

德國個稅制度規(guī)定，個人的總收入分為兩大類：一類為盈利型收入，包括農(nóng)林業(yè)、工商業(yè)和自由職業(yè)盈利型收入，是指從事這類職業(yè)所獲得的經(jīng)營收入扣除經(jīng)營成本的凈利潤部分。另一類為結(jié)余型收入，由工資薪金、資本盈利、租金收入和其他收入組成?？偸杖肟鄢鞣N支出后才成為征稅基數(shù)，這些支出包括：子女的撫養(yǎng)費及培訓費、老年生活費、親屬贍養(yǎng)費(父母無收入或低收入者)、家政服務(wù)費(如請保姆)、上年虧損額和意外負擔額等。另外，對利息稅也有免稅額，起征點為：單身1551歐元，夫妻3101歐元。